Declarar impuestos con ITIN: qué créditos puedes reclamar y cuáles no

El ITIN existe para una sola cosa: que quien no puede tener un número de Seguro Social declare y pague impuestos. El formulario es el mismo 1040 que usa cualquiera, las tablas de impuesto son las mismas y la deducción estándar también. Lo que cambia, y bastante, es qué créditos puedes reclamar. Algunos los tienes igual, otros dependen de que tus hijos tengan SSN y uno, el más grande, está cerrado del todo. Esta guía los separa.

Lo básico: cómo se declara con ITIN

Pones el ITIN donde el formulario pide el número de Seguro Social. Reportas todos tus ingresos, también los que te pagaron en efectivo o con un 1099. Si tu empleador te retuvo impuestos con un número que no era tuyo, declaras con tu ITIN y adjuntas el W-2 tal cual; el IRS lo cruza por el nombre. Si te retuvieron de más, te devuelven la diferencia, como a cualquiera.

Dos detalles de mantenimiento. Un ITIN que no se usa en una declaración durante tres años seguidos caduca y hay que renovarlo con el formulario W-7 antes de volver a declarar. Y si todavía no tienes ITIN, se solicita con ese mismo W-7 adjunto a la primera declaración, con el pasaporte original o una copia certificada; tarda varias semanas.

Créditos que sí puedes reclamar

Crédito por Otros Dependientes (ODC)

$500 por cada dependiente que no califica para el crédito por hijos: hijos con ITIN, padres mayores a tu cargo, otros familiares que viven contigo y mantienes. Es un crédito no reembolsable, es decir, reduce el impuesto que debes hasta cero pero no genera reembolso por encima de eso.

Crédito por Cuidado de Menores y Dependientes

Si pagas guardería o cuidado para poder trabajar, puedes reclamar un porcentaje de hasta $3,000 de gastos por un dependiente o $6,000 por dos o más. El porcentaje ha sido del 20% al 35% según ingresos, y la reforma de 2025 lo amplía a partir del año fiscal 2026. El requisito es que el dependiente tenga un número de identificación fiscal, y el ITIN sirve. También necesitas el nombre y número del proveedor de cuidado.

Créditos de educación y de ahorro para el retiro

El Crédito por Aprendizaje de por Vida y el Crédito por Oportunidad Americana se han podido reclamar con ITIN, pero la reforma de 2025 añade el requisito de SSN de quien declara a partir del año fiscal 2026. Confírmalo en irs.gov/es para el año que vas a presentar. El crédito del ahorrador (por aportar a una cuenta de retiro) sigue sin exigir SSN.

Créditos que no puedes reclamar

El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) está cerrado: exige un SSN válido para trabajar de quien declara, del cónyuge y de cada hijo que se reclama. Con ITIN en cualquiera de esos lugares, no hay EITC federal. Algunos estados tienen su propia versión que sí acepta ITIN; California es el ejemplo más conocido. Revisa el de tu estado.

El Crédito Tributario por Hijos es el que más confunde. El hijo siempre ha tenido que tener SSN; un hijo con ITIN da derecho a los $500 del ODC, no a los $2,200 del crédito por hijos. Y desde la reforma de 2025, aplicable a la declaración del año fiscal 2025 en adelante, también se exige SSN de quien declara (de al menos uno de los dos si declaran en conjunto). En la práctica, una familia donde los padres solo tienen ITIN no puede reclamar este crédito aunque los hijos sean ciudadanos. Como es un cambio reciente, confirma la regla del año en la página del IRS o con un preparador que conozca el tema.

El crédito de prima del seguro médico del mercado de salud, en general, tampoco, porque está ligado a la elegibilidad para el seguro del mercado.

Por qué declarar aunque no te salga reembolso

Cada 1040 presentado es prueba de ingresos y de cumplimiento. Lo piden los bancos para préstamos y algunas tarjetas, los caseros para rentar, y en trámites migratorios futuros un historial de declaraciones al día pesa. La deuda fiscal que no declaras no desaparece, pero la que declaras y pagas, o pones en un plan de pagos, sí se cierra.